V skladu z delovnim zakonikom mora vsaka organizacija zaposlenim izplačevati plače vsaj dvakrat mesečno. Njegova velikost ne sme biti manjša od minimalne plače (mednarodne plače), ki je določena z zakonom. Pri računovodstvu je nujno treba upoštevati zneske, ki so bili izdani zaposlenim, toda kako to storiti?
Potrebno
- - pogodba o delu;
- - kadrovska miza;
- - časovni list.
Navodila
Korak 1
Plača zaposlenih se izračuna na podlagi plače, ki je predpisana v pogodbi o zaposlitvi, pa tudi iz obračuna opravljenih ur, s katerim se lahko seznanite iz delovnega časa. Poleg tega se plačam lahko dodajo bonusi in bonusi.
2. korak
Če je plačilo na del, je treba voditi evidenco o vsakem izdelku, ki ga je izdal ta zaposleni. Praviloma je tarifa določena na enoto. Na primer, strugar prejme 145 rubljev za vsak proizveden boben. Znano je, da je v enem mesecu izdelal 150 enot izdelkov. Tako je 145 rubljev * 150 enot = 21.750 rubljev za proizvedene izdelke.
3. korak
Plače je treba izplačevati dvakrat mesečno. Tako lahko na primer 15. plačate predujem, 30. pa same plače. Višina predplačila je praviloma določena kot odstotek mesečne plače.
4. korak
Upoštevati je treba, da se plače izračunajo enkrat mesečno, kar pomeni, da je treba dohodnino zadržati in jo konec meseca nakazati v proračun. Pri izdaji predujma v računovodstvo vnesite naslednji vpis: D70 K50 - zaposlenemu je bil izplačan predujem.
5. korak
In konec meseca izplačajte preostale plače, zmanjšane za dohodnino, in to izrazite tako, da objavite:
D20, 25, 26, 44 itd. K70 - plača, izdana zaposlenemu;
D70 K68 podračun "dohodnina" - dohodnina se je obračunavala od plač;
D68 podračun "dohodnina" K51 - dohodnina, plačana v proračun.
6. korak
Izplačilo plač je sestavljeno v plačilnem listu (obrazec št. T-49 ali T-51), v katerem mora vsak od zaposlenih po prejemu plačila na njih podpisati. Plačo je treba izplačati v treh dneh, preostali znesek je treba položiti na tekoči račun (če bilančna meja ne omogoča shranjevanja takih zneskov na blagajni organizacije).
7. korak
Ta znesek plače, ki iz nekega razloga ni bil izplačan, se položi, to je prenese v skladišče. V tem primeru na plačilni seznam pred priimkom zaposlenega napišite »deponirano« in v knjigovodsko evidenco vnesite zapis: D70 K76 podračun »Izračuni na deponirane zneske« - deponirane so bile neplačane plače.
8. korak
Ko zaposleni izrazi željo po prejemu tega plačila, ga je treba bremeniti s dobroimetja na računu 76.
