Materiali so zaloge, ki jih kupi organizacija in služijo kot sredstvo za izdelavo izdelkov ali servisiranje postopka. Te zaloge se odražajo na računu 10, na katerem je mogoče odpreti različne podračune. Prav tako lahko organizacija odraža gibanje materiala na računih 15 "Nabava in pridobivanje materialnih sredstev" ali 16 "Odstopanje stroškov materialnih sredstev". Materiali se odpišejo, ko se odkrijejo pomanjkljivosti, poškodbe, pa tudi ko se ugotovi, da so neprimerni za nadaljnjo uporabo.
Potrebno je
- - dejanje odpisa materialov;
- - računovodske informacije.
Navodila
Korak 1
Za odpis gradiva je treba zbrati provizijo, ki jo sestavljajo finančno odgovorne osebe. Člani sestanka sestavijo akt o odpisu. Ta dokument mora nujno vsebovati datum sestavljanja, lokacijo, imena in položaje vseh članov komisije, ime odpisanega gradiva, razlog za odpis, količino, ceno in znesek. Akt podpišejo vsi člani komisije, potrdi pa ga vodja podjetja.
2. korak
Ko so materiali priznani kot odpisani, mora računovodja vpisati naslednje: D94 "Pomanjkanje in izgube zaradi poškodb dragocenosti" К10 "Materiali" - odraža se knjigovodska vrednost odpisanih materialov. Ta vpis mora biti prikazan na podlagi potrdila o odpisu. Д20 "Glavna proizvodnja" К94 - odraža stroške pomanjkanja ali škode v mejah naravne izgube. To se naredi na podlagi akta in računovodskega izkaza. Če se storilcem odpiše odškodnina, ki presega izgubo, bo debetni račun 73 "Poravnave z osebjem za druge operacije" podračun 2 "Poravnave za odškodnino za materialno škodo".
3. korak
Če so materiali odpisani zaradi naravnih nesreč, se naredi zapis: D99 "Dobički in izgube" K10. Ta postopek se opravi na podlagi akta in računovodskega izkaza. Po tem je treba povrniti DDV, ki je bil predhodno plačan. To naredimo s pomočjo naslednjih vnosov: D99 K68 "Obračun davkov in dajatev št. Podračun" DDV ".
4. korak
Če so materiali odpisani na podlagi pogodbe o brezplačni uporabi, morate sestaviti tovorni list, vlogo za sprostitev materiala na stran, sporazum in druge dokumente. Po tem se v računovodstvo vpiše: D91 "Drugi prihodki in odhodki" podračun 2 "Drugi odhodki" K10 in D91.2 K68 podračun "DDV" (obračunani DDV).
