Če je davčni zavezanec prodal blago, storitve ali dela, ki so obdavčena po stopnji 0%, je dolžan v določenem roku zbrati paket dokumentov, ki potrjuje pravico do uporabe te davčne stopnje. V nasprotnem primeru je v davčni obračun vključen oddelek 7, kjer so navedeni nepotrjeni zneski dohodka.
Navodila
Korak 1
Upoštevajte Dodatek št. 1 k Postopku za izpolnitev obračuna DDV za vnos podatkov v oddelek 7 poročanja. Ta odstavek hkrati izpolnjujejo vsi zavezanci, ki v ustaljenem roku niso zbrali svežnja dokumentov, ki potrjujejo pravico do uporabe 0-odstotne davčne stopnje. V tem primeru je podjetje dolžno zbrati dokumentarna dokazila v 90 (ali 180) dneh in predložiti posodobljeno izjavo. Za vsak koledarski dan zamude pri plačilu davka se zaračuna kazen.
2. korak
Vnesite podatke v vrstico 010 oddelka 7 obračuna DDV. V stolpcu 1 je navedena koda operacije, za katero je bil dohodek prejet po stopnji 0%. V stolpec 2 navedite davčno osnovo, izračunano za ta dobiček. V stolpcih 3 in 4 je naveden znesek davka, ki ga je treba plačati v proračun po navedeni davčni stopnji.
3. korak
Za vsako šifro transakcije je v stolpcu 5 naveden znesek davka, predloženega davčnemu zavezancu za delo, storitve in blago, ki je bil uporabljen za izvedbo obdavčljive transakcije. V stolpcu 5 je naveden tudi davek, ki je bil plačan kot davčni zastopnik pri uvozu blaga na ozemlje Ruske federacije, pri izvajanju blagovnih menjalnih poslov ali pobotavanju medsebojnih terjatev.
4. korak
Izpolnite vrstico 020 oddelka 7 obračuna DDV. V stolpcih 2, 3, 4 in 5 je treba navesti skupni znesek ustreznih stolpcev vrstice 010 za vse operacije. Če je vsota vrednosti v stolpcih 3 in 4 večja od vrednosti stolpca 5, je v vrstici 030 navedena ustrezna razlika.
5. korak
Skupna vrednost vrstice 030 se uporablja za izračun kazalnika vrstice 040 oddelka 1 prijave DDV. Če je vsota stolpcev 3 in 4 manjša od vrednosti stolpca 5, je razlika prikazana v vrstici 040, kar se upošteva pri izračunu vrednosti vrstice 050 oddelka 1 prijave DDV.
6. korak
Z dokumenti potrdite veljavnost uporabe stopnje 0% za operacije, navedene v oddelku 7. Na podlagi teh dokumentov se v predpisanem roku davčnemu uradu predloži posodobljena deklaracija.
