Računovodja se pri svojem delu sooča s počitnicami zaposlenih. Če upraviteljeve naloge vključujejo izdelavo naloga in drugih upravnih dokumentov za počitnice, si uslužbenec v računovodstvu "razbije" glavo, kako v poročilu prikazati plačila za dopust.
Navodila
Korak 1
V skladu z rusko zakonodajo je treba dohodnino zadrževati od zneskov počitnic, ki jih imajo zaposleni. Odsevajte te postopke z uporabo naslednjih korespondenc računov: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - zaposlenemu so narasle regresne liste; - D70 K68 podračun "dohodnina" - dohodnina, zadržana od plačil dopusta.
2. korak
Plačane in obračunane zneske dohodnine odražajte v letnem poročilu, ki ga oddate davčnemu uradu na kraju registracije. Obrazec za poročilo je sestavljen iz potrdila 3-NDFL in registra informacij.
3. korak
Izračunajte zavarovalne premije za počitnice. Upoštevajo se pri izračunu dohodnine v obdobju, ko so bili dejansko obračunani. V računovodstvu to izrazite z objavo: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - odraža se obračunavanje zavarovalnih premij.
4. korak
Upoštevajte, da odložena obveznost za davek nastane kot posledica razlik v pripoznavanju odhodkov v davkih in računovodstvu. Po PBU morate ta znesek pomnožiti s stopnjo davka od dohodka in prikazati s knjiženjem: - D68 K77 - odražena odložena obveznost.
5. korak
Nadomestilo lahko plačate tudi iz rezerve. V računovodstvu odražajte operacije z uporabo naslednjih vpisov: - D20 K96 - odraža se oblikovanje rezervnega sklada; - D96 K69, 70 - odražajo se stroški plačila regresov
6. korak
V davčnem računovodstvu se odhodek za plačilo regresov ne odraža, zaradi tega se oblikuje odložena terjatev za davek. Vse te posle v davčnem računovodstvu odražajte na naslednji način: - D09 K68 - odraža se odbitna začasna razlika; - D26 K69, 76 - odražajo se stroški plačila regresov; - D68 K09 - odraža se zmanjšanje začasne razlike.
7. korak
Zneski plačil za letovanje v poročevalnem obdobju morajo biti prikazani v izkazu bilance stanja in v napovedi za obračun dohodnine. Navesti jih morate tudi v obrazložitvah poročila.
