Darila zaposlenim, strankam in partnerjem so posebna kategorija stroškov organizacije, ki nikakor niso povezane s poklicnimi dejavnostmi. Zato imajo mnogi računovodje začetniki na dnevnem redu razumno vprašanje, "kako jih upoštevati?"
Navodila
Korak 1
Ugotovite, ali kupljena darila vplivajo na stanje davčne osnove glede na dohodnino, DDV in dohodnino • Ker v skladu s čl. 252 Davčnega zakonika Ruske federacije, so samo tisti, ki jih organizacija usmerja k izvajanju dejavnosti in dobičku, upravičeni stroški, potem darila z njimi ni mogoče enačiti. Zato se davčna osnova pri izračunu dohodnine od višine porabljenih sredstev ne zmanjšuje, kar dokazuje čl. 270 Davčnega zakonika Ruske federacije. Izjema so darila in nagrade, kupljene v okviru marketinške kampanje, tj. naslovljeno na nedoločen krog oseb • Znesek premoženja, podarjenega zaposlenim in tretjim osebam (strankam in partnerjem), je predmet DDV. V tem primeru veljajo tradicionalni odbitki. • Če bo organizacija obdarovala zaposlene, je treba od njih plačati dohodnino.
2. korak
Pripravite dokumente, potrebne za računovodstvo. Sem spadajo: • račun na računu z navedbo dejstva nakupa; • račun za prenos daril; • bančni izpisek, ki potrjuje plačilo (potrebno za plačilo zavarovalne premije); 12 PBU 10/99); • računovodski referenčni izračun (za izračun prispevkov pokojninski sklad); • Nalog vodje organizacije za nakup daril s priloženim seznamom obdarjencev (seznam je primeren le, če se pridobljeno premoženje prenese na zaposlene, v skladu s čl. 217 davčnega zakonika Ruske federacije, dohodnina, darila zaposlenim se ne odmerijo, katerih stroški v preteklem letu ne presegajo 4 tisoč rubljev. (na osebo za davčno obdobje). Višina davka je neposredno odvisna od besedila. Ne smete uporabljati besed, kot sta "nagrada" ali "zmaga", saj boste v tem primeru namesto 13% morali plačati 35% (klavzula 2 člena 224 Davčnega zakonika Ruske federacije).
3. korak
Darila porabite z uporabo naslednjih vnosov: Za zavezance za DDV (OCNO): • Dt 41 Kt 60 (Nakup daril); • Dt 19 Kt 60 (Prikaz DDV); • Dt 91/02 Kt 41 (Odpis stroškov za nakup daril); • Dt 91/02 Kt 68/02 (Obračun DDV); • Dt 68/02 Kt 19 (Predložitev odbitka DDV). Če se DDV ne uporablja (STS, UTII): • Dt 41 Kt 60 (Nakup daril); • Dt 91/2 Kt 41 (Odpis stroškov za nakup daril) Če znesek darila presega 4 tisoč rubljev. treba je dodati račun številka 70 "Plačila osebju na plačilo".
