Na zakonodajni ravni obstaja več načinov za znižanje davka na poenostavljeno obdavčitev. Poznavanje možnosti znižanja davkov je pomembno za vsakega podjetnika. Navsezadnje mu to omogoča povečanje dobička.
Potrebno
Izračun zneska prejetih dohodkov in odhodkov za davčno obdobje, prejemki za plačilo zavarovalne premije za samostojne podjetnike in zaposlene, izjave o poenostavljenem davčnem sistemu za pretekla davčna obdobja
Navodila
Korak 1
Davek na poenostavljeni davčni sistem lahko zmanjšamo za znesek zavarovalne premije, plačane za zaposlene in za samostojne podjetnike v fiksnem znesku. Med odobrenimi prispevki so zneski, izplačani pokojninskemu skladu Ruske federacije za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje, pa tudi FSS za zavarovanje v zvezi z boleznimi, materinstvom in industrijskimi poškodbami. Upoštevate lahko tudi plačane bolniške in stroške prostovoljnega zavarovanja. Takšna priložnost je na voljo samostojnim podjetnikom in podjetjem, ki uporabljajo davčni režim "STS-dohodek" s 6-odstotno stopnjo.
2. korak
Za znižanje davka je treba izračunati znesek dohodka za poročevalno obdobje: eno leto pri plačilu enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu in četrtino pri plačilu akontacij. Odhodki v okviru "poenostavljenega davčnega sistema - dohodek" se ne upoštevajo, zato se seštejejo samo prihodki, prejeti v blagajno in na tekoči račun. Od tega zneska se odštejejo zavarovalne premije, izračunane in dejansko plačane v tem obdobju. Davčni zakonik določa omejitev znižanja davka za največ 50% za podjetja in samostojne podjetnike z zaposlenimi. Na primer, prihodek podjetja je bil 4 milijone rubljev. Tako je enotni davek poenostavljenega davčnega sistema, ki ga je bilo treba plačati, znašal 240 tisoč rubljev. Plačane zavarovalne premije za zaposlene so znašale 252 tisoč rubljev. Davek se lahko zmanjša le za 50% na 120 tisoč rubljev.
3. korak
Samostojni podjetniki brez zaposlenih si lahko znižajo davek na zavarovalne premije v fiksnem znesku. Če ima zaposlene, potem se ti odbitki ne upoštevajo. Samostojni podjetniki brez najetih zaposlenih lahko brez omejitev znižajo predplačila in letni davek. Na primer, samostojni podjetnik je v enem letu dobil 290 tisoč rubljev. Enkratni davek je znašal 17,4 tisoč rubljev. (290 * 0,06). Zavarovalni odbitki so znašali 20,7 tisoč rubljev. Zato poenostavljenega davka ni treba plačati, saj so zavarovalne premije višje od zneska obračunanega davka.
4. korak
Davek se ne zmanjša na »STS-dohodke-odhodke« za zavarovalne premije, vendar jih je mogoče upoštevati kot del odhodkov. Davčna stopnja po tej davčni ureditvi je višja (15%), vendar se prejemki, prejeti pri izračunu davčne osnove, zmanjšajo za znesek dokumentiranih in ekonomsko upravičenih odhodkov. Njihov seznam je v NK strogo omejen. V tem primeru je treba izračunati skupni znesek dohodka in od njega odšteti znesek odhodkov za davčno obdobje. Nastalo razliko je treba pomnožiti z davčno stopnjo 15%.
5. korak
Če podjetje posluje več kot eno leto, lahko pride do preplačila davkov. Da bi ugotovili njegovo velikost, je treba uskladiti davke, takse, globe in kazni. Na podlagi njegovih rezultatov boste prejeli ustrezen akt. Pri ugotavljanju dejstva preplačila je treba na davčni urad vložiti zahtevek za pobot prihodnjih plačil. Glavno je, da imate čas za to v treh letih po preplačilu, sicer bo ta denar izgubljen. Odločitev o vaši prošnji je treba pregledati v 10 dneh. Če je pozitivna, morate od zneska izračunanega davka odšteti znesek preplačila.
6. korak
Če je konec lanskega leta podjetje ali samostojni podjetnik plačal najnižji davek, lahko znesek prejetih dohodkov zmanjša za znesek, za katerega je najnižji davek presegel obračunani enotni davek. To je mogoče le pri uporabi davčnega režima „STS-dohodki-odhodki“, saj drugi poenostavljeni davkoplačevalci ne plačujejo najnižjega davka. Na primer, prihodki v zadnjem letu so znašali 1,9 milijona rubljev, odhodki - 1,8 milijona rubljev. Izkazalo se je, da je enotni davek enak 15 tisoč rubljev ((1,9-1,8) * 0,15). Družba je morala plačati minimalni davek v višini 19 tisoč rubljev (1.900.000 * 0,01), ki je presegel en sam davek. Skladno s tem lahko v tekočem letu po določitvi obračunanega davka kot odhodke upošteva 4 tisoč rubljev. (19000-15000).
7. korak
Davek na "STS-dohodke-odhodke" se lahko zmanjša za izgube, nastale v preteklih letih. Algoritem redukcije bo v tem primeru sestavljen iz dveh korakov. Minimalni davek, plačan lani, se najprej odšteje od davčne osnove (navsezadnje bi bil enotni davek v tem primeru enak nič). In potem lahko to upoštevate kot stroške in izgube. Na primer, izguba podjetja v letu 2012 je znašala 50 tisoč rubljev, najnižji davek 60 tisoč rubljev, za leto 2013 70 tisoč rubljev, najnižji davek 40 tisoč rubljev. Leta 2014 so prihodki znašali 3 milijone rubljev, odhodki pa 1,5 milijona rubljev. Davčna osnova bo izračunana na naslednji način: (3.000.000 - 1.500.000 - 50.000 - 60.000 - 70.000 - 40.000) = 1,28 milijona rubljev. Davek - 192 tisoč rubljev Davčni prihranki bodo znašali 33.000 rubljev.
